Як платити податки ФОП 3 група: ставки і звіти

Як платити податки ФОП 3 група: що потрібно знати у 2026 році

Як платити податки ФОП 3 група — це питання, яке щокварталу постає перед десятками тисяч підприємців в Україні, від фрилансерів і майстрів у Instagram до власників невеликих кав’ярень та IT-фахівців на спрощеній системі. Помилка навіть у кілька днів тягне за собою штраф, а неправильний розрахунок — перевірку та донарахування. Тому нижче — практичний маршрут: скільки саме відсотків закладати у плату, коли перераховувати гроші до бюджету, які звіти подавати і як не втрапити на типові штрафи, які реально трапляються у 2024–2026 роках.

Спрощена система для «трійки» влаштована так, що ви сплачуєте два основні платежі: єдиний податок (5% з доходу, або 3% для платників ПДВ) і єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе. Плюс — військовий збір, який з 2022 року доданий як окрема обов’язкова складова. Усе це можна зробити через банк, у касі чи онлайн-кабінеті податкової. Але перш ніж натискати «сплатити», варто перевірити реквізити, групу і терміни, бо саме тут найчастіше виникають проблеми.

У цьому матеріалі — не абстрактна теорія з Податкового кодексу, а конкретні цифри, строки і кейси, які ми зібрали з реальних запитань підприємців. Тут ви знайдете формули для розрахунку, приклади заповнення декларації, таблицю ставок, план дій на квартал і блок FAQ з відповідями на найтиповіші запитання. Якщо ви щойно зареєстрували ФОП або хочете впевнитися, що все робите правильно — читайте до кінця і збережіть собі як робочу шпаргалку.

Хто взагалі може бути на 3 групі та які в неї обмеження

Третя група — це спрощена система для фізичних осіб-підприємців із річним доходом до 7 881 000 грн (це ліміт, який діяв з 1 січня 2025 року і залишається актуальним на 2026). До 2022 року ліміт був значно нижчим, але через воєнний стан і бойові дії його тимчасово підняли, щоб підтримати малий бізнес. Обмеження за кількістю працівників — до 10 осіб. Якщо наймаєте більше, доведеться або переходити на 2 групу, або рости далі.

Є обмеження і за видами діяльності. На «трійці» не можна торгувати підакцизними товарами (алкоголь, тютюн, пальне), видобувати корисні копалини, проводити лотереї, займатися фінансовим посередництвом. Усе інше — від IT-послуг і репетиторства до виробництва крафтових сирів і ремонту техніки — підходить. Детальний перелік можна подивитися у статті 291 Податкового кодексу, але якщо коротко: якщо ваш КВЕД не в «чорному списку» — ви, найімовірніше, можете бути на спрощенці.

Скільки саме платити: ставки єдиного податку та ЄСВ у 2026 році

Єдиний податок для 3 групи — це ваш головний податок. Ставка залежить від того, чи є ви платником ПДВ. Більшість новачків обирають варіант без ПДВ, бо так простіше вести облік і менше паперів. Ставка без ПДВ — 5% від доходу, з ПДВ — 3%. Зверніть увагу: 3% — це не «податкова знижка», а навпаки — додатковий обов’язок реєструватися платником ПДВ і подавати окремі декларації. Тому для малого бізнесу з невеликими обсягами 5% зазвичай вигідніші.

ЄСВ — єдиний соціальний внесок — сплачується за себе щомісяця, навіть якщо ви не отримали жодного доходу. Мінімальний розмір ЄСВ розраховується як 22% від мінімальної зарплати. У 2026 році мінімалка становить 8 000 грн (прогноз на основі динаміки 2024–2025 років, остаточну цифру варто перевірити в Державному бюджеті на відповідний рік). Тобто мінімальний ЄСВ — близько 1 760 грн щомісяця. Якщо ваш дохід у місяць перевищив мінімальну зарплату, ви платите більше — 22% від фактичного чистого доходу, але не більше максимальної бази (15 мінімальних зарплат).

Військовий збір з 2022 року становив 1,5% від доходу для ФОП, у 2024–2025 роках ставку підвищували до 5% (зміни затверджувалися окремими законами про воєнний стан). На 2026 рік актуальну ставку варто перевірити в чинній редакції ПКУ, але закладати у планування 5% — це безпечний орієнтир. Разом податкове навантаження для типової «трійки» без ПДВ — 5% єдиний податок + 1,5–5% військовий збір + ЄСВ.

Приклад розрахунку на конкретних цифрах

Уявімо, що ви дизайнер, працюєте з клієнтами в Україні та з-за кордону, ваш квартальний дохід — 180 000 грн. Без ПДВ, 3 група. Розрахунок виглядає так:

Єдиний податок: 180 000 × 5% = 9 000 грн за квартал
Військовий збір: 180 000 × 5% = 9 000 грн за квартал (за ставки 2025 року, перевірте актуальну)
ЄСВ: 1 760 грн × 3 місяці = 5 280 грн за квартал
Загалом податків: 23 280 грн, або близько 13% від доходу

Якщо ваш дохід нерівномірний (у дизайнерів так часто), ЄСВ все одно доведеться платити щомісяця навіть у «нульові» місяці, а ось єдиний податок — раз на квартал. Це важливо враховувати у фінансовому плануванні, особливо на старті.

Платіж	База нарахування	Ставка (без ПДВ)	Коли сплачувати
Єдиний податок	Дохід за квартал	5%	Протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації
ЄСВ за себе	Мін. зарплата або дохід (якщо більший)	22%	До 20 числа місяця, наступного за звітним
Військовий збір	Дохід за квартал	5% (перевірте актуальну)	Разом із єдиним податком
ЄСВ за найманих працівників	Нарахована зарплата	22%	До 20 числа наступного місяця

Куди саме платити: реквізити, банки, онлайн-кабінет

Реквізити для сплати єдиного податку і ЄСВ — різні. Це два різні бюджети і два різні рахунки. Плутанина між ними — одна з найчастіших причин, чому підприємець думає, що «заплатив», а податкова бачить заборгованість. Реквізити треба брати з офіційного сайту ДПС у вашому регіоні, бо вони змінюються при створенні нових ОТГ та укрупненні районів.

Є кілька способів сплати. Найзручніший — через інтернет-банкінг. У monobank, Приват24, ПУМБ, Ощадбанку є готові шаблони для сплати податків: обираєте «податки», вводите свій ЄДРПОУ або РНОКПП (ІПН), система підтягує ваші борги. Для ЄСВ зазвичай треба вручну ввести реквізити ДПС. Другий спосіб — через Електронний кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua): там видно всі нарахування, можна сформувати платіжне доручення і одразу оплатити. Третій — готівкою через банківську касу, але це рідко використовують через комісії та незручність.

Що важливо: якщо ви сплачуєте через банк, обов’язково зберігайте квитанцію (PDF або скріншот) мінімум 3 роки. Податкова має право запросити підтвердження сплати, і якщо квитанції немає, доведеться доводити факт оплати через банк. На практиці це рідко стає проблемою, але краще перестрахуватися, ніж потім розбиратися.

Що буде, якщо сплатити не на ті реквізити

Якщо кошти пішли не на той рахунок (наприклад, ЄСВ пішов на рахунок єдиного податку), податкова зарахує це як несплату. Штраф — 20% від суми боргу, якщо прострочка до 30 днів, і 50% — якщо більше. Щоб виправити ситуацію, доведеться писати заяву про перекинення коштів і чекати, поки ДПС опрацює. Це може зайняти 1–2 місяці. Тому перед першою сплатою — збережіть реквізити окремо для кожного платежу і не покладайтеся на «банк сам знає».

Звітність: що, коли і як подавати

Звітність на 3 групі мінімальна, але вона є. Головний документ — квартальна декларація платника єдиного податку. Подаєте раз на квартал до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Тобто за 1 квартал — до 20 квітня, за 2 — до 20 липня, за 3 — до 20 жовтня, за 4 — до 20 січня наступного року. Якщо 20-е число випадає на вихідний, термін переноситься на наступний робочий день.

Декларація — це нескладна форма на 2–3 сторінки. У ній вказуєте дохід за квартал, розраховуєте податок і подаєте через Електронний кабінет або M.E.Doc, або «ДОК Звіт» — залежно від того, який сервіс вам зручніший. Безкоштовний варіант — у самому Електронному кабінеті. Платні програми зручніші, якщо у вас є наймані працівники і ви подаєте багато різних звітів.

Крім декларації з єдиного податку, щомісяця подається звіт з ЄСВ (форма D5 — для ФОП без працівників, раз на рік за себе; для ФОП з працівниками — щомісяця). Якщо у вас є наймані працівники, додаються звіти з ПДФО і військового збору за них (форма 1ДФ щокварталу) та обов’язково податковий розрахунок.

Звіт	Періодичність	Термін подання	Куди подається
Декларація єдиного податку	Щокварталу	До 20 числа наступного місяця	Електронний кабінет / M.E.Doc
Звіт з ЄСВ (D5, за себе)	Раз на рік	До 20 січня наступного року	Електронний кабінет
Звіт з ЄСВ (за працівників)	Щомісяця	До 20 числа наступного місяця	Електронний кабінет / M.E.Doc
Форма 1ДФ (за працівників)	Щокварталу	До 20 числа наступного місяця	Електронний кабінет

Покроковий план: як сплатити податки за квартал без помилок

Цей план підійде і новачкові, і досвідченому підприємцю, який хоче навести лад у звітності. Дотримуйтесь послідовності, і закрити квартал вийде за один вечір.

Крок 1. Підготуйте книгу обліку доходів (Книга обліку доходів — це ваш головний документ на спрощенці)

Зведіть усі надходження за квартал: від клієнтів на картку, готівкою, через еквайринг. Запишіть суму в Книгу обліку доходів — це може бути паперова книга або Excel. Підрахуйте загальний дохід. Не забудьте: до доходу входять усі надходження, пов’язані з підприємницькою діяльністю, навіть якщо це передоплата, яку ви ще не відпрацювали. Якщо сума перевищила 7 881 000 грн — ви втрачаєте право на спрощену систему, і доведеться переходити на загальну з 1 числа наступного кварталу.

Крок 2. Перевірте, чи потрібно коригувати попередні квартали

Якщо протягом року ви знайшли помилку в обліку або отримали уточнення від клієнта, у вас є право подати уточнюючу декларацію. Але простіше — уникнути помилок одразу: звіряйте виписки з банку раз на тиждень, а не раз на квартал. Один із читачів Faktrmedia якось розповідав, як виявив «зайвих» 80 000 грн доходу через те, що клієнт випадково переказав гроші на ФОП-рахунок замість особистої картки. Довелося подавати уточнюючу, і зайвий час пішов на пояснення в податковій.

Крок 3. Розрахуйте суму єдиного податку та військового збору

Беріть свій квартальний дохід, множте на 5% (єдиний) і на актуальну ставку військового збору (5% у 2025, перевірте у 2026). Запишіть суми окремо — вони підуть на різні рахунки. Якщо ви платник ПДВ — замість єдиного 5% ви платите 3%, але додатково реєструєтесь у реєстрі платників ПДВ і подаєте окрему декларацію з ПДВ.

Крок 4. Заповніть декларацію єдиного податку

Відкрийте Електронний кабінет або M.E.Doc, оберіть звітний період (квартал і рік), вкажіть дохід і розраховану суму податку. Підпишіть електронним підписом (КЕП). Подайте. Система покаже квитанцію про прийняття — збережіть її.

Крок 5. Сплатіть податок і збір у банку

Зайдіть у свій інтернет-банк, оберіть шаблон «податки» або введіть реквізити вручну. Перевірте, що: (1) реквізити — саме для єдиного податку, а не ЄСВ; (2) сума збігається з декларацією; (3) призначення платежу містить ваш ЄДРПОУ і назву податку. Сплатіть і збережіть квитанцію.

Крок 6. Сплатіть ЄСВ за себе

Навіть якщо ви вже подали квартальну декларацію, ЄСВ — окремий платіж, щомісяця, до 20 числа наступного місяця. Якщо ви не отримали доходу в якомусь місяці, все одно доведеться сплатити мінімальний ЄСВ. Зручно налаштувати автоплатіж у банку на 19-е число, щоб не забути.

Крок 7. Перевірте стан у Електронному кабінеті

Через 2–3 робочі дні після сплати зайдіть у cabinet.tax.gov.ua і перегляньте свою картку платника. Усі платежі мають бути зараховані, заборгованість — нульова. Якщо бачите «не сплачено» — не панікуйте, а зверніться до податкової з квитанцією, швидше за все, це просто затримка обробки банком.

Типові помилки і штрафи, які реально трапляються

За даними відкритих звітів ДПС і судового реєстру, найчастіше підприємці на 3 групі допускають такі помилки: сплата на старі реквізити після об’єднання громад; несплата ЄСВ у «нульові» місяці; невключення до доходу безготівкових переказів на особисту картку; перевищення ліміту доходу без переходу на загальну систему.

Штрафи залежать від порушення. Несплата єдиного податку у встановлений термін — 20% суми боргу (до 30 днів прострочки) або 50% (понад 30 днів). Несплата ЄСВ — 20% від суми, яку треба було сплатити. Неподання декларації — 340 грн за кожне неподання (станом на 2025 рік, у 2026 перевіряйте). Неведення книги обліку — від 510 до 1 360 грн штрафу.

Сплата не на ті реквізити — найчастіша технічна помилка новачків. Виправляється заявою, але забирає час.
Включення особистих переказів у дохід — трапляється, коли на ФОП-рахунок «випадково» прийшли гроші від родичів або повернення боргу з особистої історії. Усі такі надходження треба або одразу повернути, або включити в дохід і сплатити податок.
Несвоєчасна реєстрація найманого працівника — штраф 68 520 грн за перше порушення (у 2025), у 2026 — перевіряйте.
Перевищення ліміту доходу — анулювання права на спрощену систему з донарахуванням податків за загальною системою за весь період перевищення.

Один із найбільш обговорюваних кейсів в українській підприємницькій спільноті — ситуація фрілансера з Києва, який у 2023 році не сплатив ЄСВ за 4 місяці, бо не мав доходу. Податкова виставила штраф у понад 4 500 грн. Підприємець сплатив, але заявив у коментарях, що краще б сплатив одразу — довелося витрачати час на з’ясування і додаткові квитанції.

Що змінилося у 2026–2026 роках: новачки і тренди

За останні три роки правила гри для 3 групи змінились відчутно. Головні зрушення: підвищення ліміту доходу до 7,8 млн грн, запровадження і поетапне підвищення ставки військового збору, посилення контролю за безготівковими переказами на рахунки ФОП, обов’язкове використання РРО/ПРРО для більшості видів діяльності (програмний РРО — це безкоштовна альтернатива апаратному касовому апарату).

За даними аналітиків Опендатабот, кількість ФОП в Україні у 2023–2025 роках не знизилась, а навпаки зросла: багато людей пішли у підприємництво через втрату роботи, релокейт або потребу у гнучкому графіку. 3 група залишається найпопулярнішою — близько 70% усіх ФОП обирають саме її. Основні сфери: IT і фріланс, послуги (перукарні, репетитори, майстри), торгівля через інтернет, консалтинг, крафтове виробництво.

Якщо ви тільки плануєте реєстрацію, ось орієнтири. Обирайте 3 групу, якщо: ваш дохід — до 7,8 млн грн на рік, у вас до 10 працівників, ваш КВЕД дозволений на спрощенці, і ви не хочете займатися повноцінним бухгалтерським обліком. Обирайте 2 групу, якщо: ви надаєте послуги населенню (перукар, репетитор) і хочете платити менше податків. Обирайте загальну систему, якщо: ваш дохід перевищує ліміт або ви працюєте з підакцизними товарами. Докладніше про реєстрацію та вибір групи можна почитати у матеріалі про вибір комфортних умов для бізнесу — там є порівняння режимів оподаткування.

Спрощенці за кордоном і в ЄС: чим їхня практика відрізняється від української

В Євросоюзі аналогом української 3 групи є мікропідприємництво. У Польщі, наприклад, «jednoosobowa działalność gospodarcza» з річним доходом до 2 млн євро може обрати «ryczałt od przychodów ewidencjonowanyх» — це спрощений режим зі ставками 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17% залежно від виду діяльності. Звітність — щорічна, податкова декларація одна. Це значно простіше, ніж українські квартальні звіти, але й соціальні внески у Польщі вищі — близько 30% від бази.

У Німеччині мікропідприємці (Kleinunternehmer) сплачують 0% ПДВ, якщо їхній річний оборот не перевищує 22 000 євро. Це схоже на українську логіку «без ПДВ», але поріг в Україні — 1 млн грн (приблизно 24 000 євро), і після перевищення доведеться реєструватись платником ПДВ. В Україні ліміт нижчий, але й податкове навантаження — теж: 5% проти 14–42% податку на прибуток у Німеччині для звичайного бізнесу.

У США аналог — це «sole proprietorship» або LLC з податком «self-employment tax» 15,3% (це комбінація соціального і медичного податків). Федеральний прибутковий податок — від 10% до 37% залежно від доходу. Звітність — щорічна, але складніша, з quarterly estimated payments. В Україні для спрощенців все одно простіше: одна декларація, мінімум паперів, зрозумілі ставки.

Загалом, українська 3 група — одна з найпростіших спрощених систем у Європі. Це і перевага для підприємців, і виклик: чим простіше правила, тим легше помилитися, не знаючи деталей. Тому головна порада — не нехтуйте навіть базовим фінансовим обліком. Навіть звичайна таблиця у Google Sheets з датами і сумами надходжень допоможе уникнути штрафів і зайвих нервів.

Часті запитання (FAQ)

Чи можна не платити податки, якщо ФОП не працював?

Єдиний податок можна не сплачувати, якщо у кварталі не було доходу — він нараховується тільки на фактичні надходження. Але ЄСВ доведеться сплатити навіть у нульовий місяць, бо мінімальний внесок — обов’язковий для всіх ФОП, крім пенсіонерів і осіб з інвалідністю.

Як закрити ФОП 3 групи, якщо передумав працювати?

Подайте заяву про припинення діяльності до податкової та до Пенсійного фонду, сплатіть ЄСВ за поточний місяць і за 30 днів після закриття. Після закриття доведеться подати ліквідаційну декларацію єдиного податку. Процес займає 1–2 тижні, якщо немає боргів.

Що буде, якщо я перевищив ліміт доходу 7,8 млн грн?

З наступного кварталу ви втрачаєте право на спрощену систему і автоматично переходите на загальну. Доведеться подавати декларацію про прибуток, вести повноцінний бухоблік, можливо — реєструватись платником ПДВ. Якщо перевищення сталось випадково, є шанс відстояти право на спрощену в суді, але краще заздалегідь контролювати доходи.

Чи можу я бути на 3 групі і паралельно працювати за наймом?

Так, це одна з переваг спрощеної системи. Ви можете бути ФОП 3 групи і офіційно працювати в компанії за трудовим договором. Зарплату вам нараховуватиме роботодавець, а доходи від ФОП — оподатковуватимуться окремо. Єдине обмеження — не можна бути ФОП і ФОП-працівником у тієї самої особи, тобто не можна найняти самого себе в себе.

Як перейти з 2 групи на 3 групу і навпаки?

Перехід можливий раз на рік — з 1 січня наступного року. Для цього до 15 січня подайте заяву про зміну групи. Якщо хочете змінити групу в середині року, доведеться спочатку закрити поточну реєстрацію і відкрити нову, але це вже фактично створення нового ФОП.

Чи потрібен мені касовий апарат (РРО) на 3 групі?

З 2022 року більшість ФОП зобов’язані використовувати програмний РРО (ПРРО) — це безкоштовна програма, яка фіксує чеки. Винятки — ФОП 1 і 2 групи, а також частина 3 групи, якщо обсяг доходу від готівкових операцій невеликий. Деталі краще перевірити в актуальній редакції закону про РРО, бо правила регулярно уточнюються.

Що робити, якщо я забув подати декларацію?

Якщо сплив термін — подайте якомога швидше. Штраф 340 грн за перше неподання, 1 020 грн за повторне протягом року (станом на 2025). Якщо подасте із прострочкою до 30 днів, можете відбутися лише штрафом, без додаткових наслідків. Якщо затримка більша — податкова може ініціювати перевірку.

Чи можна сплатити податок заздалегідь, до закінчення кварталу?

Так, можете. Це навіть рекомендують — щоб не забути. Авансовий платіж зарахується як сплата за відповідний квартал. Головне — правильно вказати призначення платежу, щоб податкова одразу зарахувала гроші на потрібний період.

Як перевірити, чи є у мене податковий борг?

Зайдіть у Електронний кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua), авторизуйтесь через КЕП і перегляньте розділ «Стан розрахунків з бюджетом». Там видно всі нарахування, сплати і борги. Борг може виникнути через несплату, через помилку в реквізитах або через затримку обробки платежу банком.

Чи потрібно мені вести бухгалтерський облік, якщо я на 3 групі?

Ні, повноцінний бухоблік не потрібен. Достатньо вести Книгу обліку доходів (Книга обліку доходів) — простий реєстр усіх надходжень. Але якщо у вас є наймані працівники, доведеться вести облік нарахування їм зарплати і податків. Найзручніше — найняти бухгалтера на аутсорсі або скористатись сервісом автоматизованої звітності.

Якщо коротко — головне у 3 групі це три речі: вчасно подати квартальну декларацію, не забути про щомісячний ЄСВ і ретельно перевіряти реквізити перед кожною оплатою. Зробіть собі нагадування у телефоні на 15 число кожного місяця (ЄСВ) і на 15 число місяця після кварталу (декларація) — і податковий календар перестане бути джерелом стресу. Якщо ж у вас залишились конкретні питання про вашу ситуацію — варто звернутися до бухгалтера-консультанта або у податкову за місцем реєстрації, бо універсальних відповідей на всі випадки не існує.